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税收学堂
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国家税务总局
一、个人所得税
(一) 个人所得税知识介绍
1.个人所得税的概念
2.纳税人
3.纳税范围
4.应税所得的项目
(二) 个人所得税计算
个人所得税计算
1.工资、薪金所得
2.个体工商户的生产、经营所得
3.企事业单位的承包经营、承租经营所得
4.劳务报酬所得
5.稿酬所得
6.特许权使用费所得
7.利息、股息、红利所得
8.财产租赁所得
9.财产转让所得
10.偶然所得
11.经国务院财政部门确定征税的其他所得
(三)个人所得税常见热点问题
1.个人作为雇员，取得数月奖金，应如何计算缴纳个人所得税？
2.企业以实物向员工提供福利，如何缴税？
3.企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励的征税规定
4.员工因各种原因与企业解除劳动关系取得的一次性安置或补偿收入，如何征税？
5.如何区分工资薪金所得与劳务报酬所得？
6.实行查帐征收的个人独资企业、合伙企业，应当如何缴纳个人所得税？
7.个人独资企业、合伙企业为个人支付与生产经营无关的消费性、财产性支出，是否缴纳个人所得税？
8.个人独资企业投资者、合伙企业的合伙人的工资、薪金可以在税前列支吗？
9.公司法定盈余公积转增股本，个人股东是否需要缴纳个人所得税？
10.个人买卖国内上市股票收入需要缴纳个人所得税吗？
11.外籍人员在中国取得工资、薪金所得如何缴纳个人所得税？
12.判定外籍人员纳税义务时，中国境内居住天数如何计算？
13.外籍人员取得数月奖金应如何计算纳税？
14.个人转让自用达五年以上且是唯一的家庭生活用房的所得，是否可以减免？
15.在中国境内无住所个人离境后，以有价证券形式取得工资、薪金所得如何确定纳税义务？
16.外籍人员工资薪金税前扣除项目有何规定？
17.工薪所得中哪些部分可以免征个人所得税？
二、营业税
(一)营业税知识介绍
1.营业税的概念
2.纳税人
3.纳税范围
4.计税依据和税额计算
(二)营业税各税目简介
1.交通运输业
2.建筑安装业
3.邮电通信业
4.金融保险业
5.文化体育业
6.娱乐业
7.服务业
8.转让无形资产
9.销售不动产
(三)营业税热点难点问题解答
1.个人转让住房如何计算缴纳营业税？
2.个人继承、赠与房产而涉及房屋产权转移的行为是否要缴纳营业税？
3.私人房屋出租应如何缴纳营业税？
4.从事桑拿、美容、足浴、按摩业务应按何种税目缴纳营业税？
5.勤工俭学的收入是否需缴纳营业税？
6.娱乐场所提供的饮食服务应如何缴纳营业税？
7.绿化工程按何种税目缴纳营业税？
8.从事快递业务应按何种税目缴纳营业税？
9.开办网吧取得的收入应按何种税目缴纳营业税？
10.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入按何种税率缴纳营业税？
11.企业股权转让是否需缴纳营业税？
12.企业取得赞助款是否要缴纳营业税？
13.社会团体收取的会费收入是否要缴纳营业税？
14.污水处理费要缴纳营业税吗？
15.垃圾处理置费是否属于营业税应税劳务？
16.医疗机构在营业税方面可享受哪些税收优惠？
17.货物运输企业要申请认定为自开票纳税人需具备什么条件？
18.什么情况下会被取消自开票纳税人资格？
19.托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入要缴纳营业税吗？
20.提供教育劳务取得的收入是否免纳营业税？
21.关于技术转让免征营业税的问题
三、房产税
房产税知识介绍
1.概述
2.纳税地点
3.房产税的计算
四、印花税
印花税知识介绍
1.纳税人
2.征税对象
3.印花税的税率
4.印花税的贴花
5.印花税的减税免税
五、契税
契税知识介绍
1.纳税人
2.征收范围
3.计税依据和应纳税额
4.契税税率为3%--5%
六、土地增值税
土地增值税知识介绍
1.纳税人
2.征收范围
3.纳税地点
4.计税依据
5.税率
6.应纳税额的计算
七、城市维护建设税和教育费附加
1.城市维护建设税
2.教育费附加
八、增值税
增值税知识介绍
九、文化事业建设费
文化事业建设费知识介绍
十、企业所得税
企业所得税知识介绍
1.纳税人
2.征税范围
3.税率
4.计税依据和税额计算
5.纳税时间与纳税申报
6.企业所得税常见热点问题
6.1 企业股息、红利等投资收益何时确定收入实现？
6.2 企业工会经费、职工福利费、职工教育经费如何进行税前扣除？
6.3 业务招待费税前扣除有何新规定？
6.4 社会保险支出和住房公积金如何税前扣除？
6.5 企业广告宣传费如何税前扣除？
6.6 企业租入固定资产发生的租赁费如何税前扣除？
6.7 税法规定固定资产的确认标准是什么？对预计净残值率有什么新规定？
6.8 税法规定各类固定资产折旧的最低年限分别是多少？
6.9 税法对于商誉的处理是如何规定的？
6.10 无形资产的摊销年限是如何确定的？
6.11 企业投资资产的成本何时可以扣除？
6.12 各类长期待摊费用在计算应纳税所得额时如何摊销扣除？
6.13 新税法在税收优惠方面主要有哪些规定？
6.14 促进技术创新和科技进步的税收优惠有哪些？
6.15 如何界定高新技术企业？
6.16 什么类型的收入属于免税收入？
6.17 符合条件的非营利组织有什么税收优惠?
6.18 哪些境外所得的境外已纳税款可以在境内抵免？有什么相关扣除规定？
6.19 什么是源泉扣缴？扣缴项目有哪些？何为扣缴义务人？如何扣缴？ 企业所得税税率是多少？
6.20 何为独立交易原则？税务机关对不符合独立交易原则的情况进行调整的合理方法是什么？
6.21 何种情况下，税务机关核定关联企业的应纳税所得额？税法规定税务机关核定关联企业应纳税所得
额方法是什么？
6.22 税法对特别调整的追溯期是如何规定的？
6.23 什么条件下构成受控外国企业的控制关系？什么情况下，受控外国公司的利润应当计入居民企业的收入？
6.24 汇总、合并纳税有哪些具体规定？
6.25 如何确定企业所得税的纳税地点？
十一、税收常识
1.税收知识
1.1 税收的概念
1.2 税收的本质
1.3 税法的概念
2.税收实务
2.1 税务登记
2.2 发票知识
2.3 纳税申报
2.4 法律责任
2.5 税收优惠
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